A 1031 pertukarandinamai Bagian 1031 dari Kode Pendapatan Internal Amerika Serikat. Ini adalah alat yang membantu Anda menunda pembayaran pajak atas keuntungan modal.
Dengan bantuan yang sama, Anda dapat memanfaatkan untuk menjual properti yang Anda beli untuk tujuan investasi. Ketika Anda melakukannya, hasil yang Anda peroleh dari transaksi tersebut dapat diinvestasikan kembali di properti baru. Hal ini selalu menangguhkan kewajiban pajak. Kami akan membahas poin-poin berikut di bawah ini-
Apa itu Pertukaran 1031?
Pertukaran 1031 juga dikenal sebagai a 'pertukaran sejenis.' Seperti disebutkan di atas, ini adalah alat yang ampuh atau, lebih tepat lagi, sebuah strategi untuk penangguhan pajak. Strategi ini sangat populer di kalangan investor real estate. Namun, kata kunci 'seperti baik hati' biasanya menyiratkan sifat atau karakter properti tetapi tidak mencerminkan kualitas atau tingkatannya.
Berbagai macam properti dapat dimasukkan dalam kategori sejenis. Sampai nilai pasar dari setiap properti berturut-turut meningkat, properti tersebut dapat dianggap sebagai properti sejenis untuk jangka waktu tidak terbatas. Juga jika digabungkan nilai pasar bersih seandainya ada banyak properti pengganti.
Bagaimana cara kerja Pertukaran 1031?
Saat Anda mencoba pertukaran 1031, ini membutuhkan banyak usaha. Hal ini terutama disebabkan oleh prosedur yang rumit dan 1031 aturan pertukaran. Namun jika Anda memahami prosedur dan pedomannya dengan baik, prosesnya bisa berjalan lancar. Untuk melakukan prosesnya, Anda dapat mengikuti langkah-langkah di bawah ini-
-
Identifikasi Properti yang Ingin Anda Jual
Intinya, properti yang ingin Anda jual harus berupa investasi. Itu tidak boleh menjadi tempat tinggal utama Anda, dan properti itu pasti sudah dihargai sejak Anda membelinya. Ini akan memastikan bahwa Anda dapat menikmati manfaat penuh dari proses tersebut.
Setelah Anda memutuskan untuk menjual properti, Anda harus menyewa jasa QI, yang juga dikenal sebagai perantara yang berkualifikasi. Langkah ini wajib, sesuai dengan norma IRS. Sebagai penjual, Anda tidak boleh menyentuh hasil penjualan sampai Anda berinvestasi di properti baru. Dana biasanya ada pada QI saat transaksi.
-
Cari Properti Pengganti
Anda diberi waktu 45 hari sejak Anda menjual properti hingga membeli properti lainnya. Waktu tersebut diberikan untuk mencari sebanyak-banyaknya tiga properti pengganti, asalkan nilai properti tersebut tidak lebih dari 200% dari nilai properti yang telah Anda jual. Setelah Anda mengidentifikasi properti atau beberapa properti, informasikan kepada QI.
-
Daftarkan Properti Anda untuk Dijual
Terakhir, ketika properti Anda dijual, hasilnya (setelah dikurangi jumlah hutang yang harus dilunasi) harus disalurkan ke QI. Pastikan hasilnya tidak disetorkan ke rekening bank Anda; jika tidak, mereka tidak akan memenuhi kriteria untuk memenuhi syarat pertukaran 1031.
-
Formulir 8824 Harus Diarsipkan Bersama dengan Pajak
Anda harus menyertakan Formulir 8824 saat Anda mengajukan pajak untuk tahun terjadinya pertukaran. Ini akan membuat IRS tetap mendapat informasi atau diberitahu tentang rincian properti yang Anda jual dan beli sebagai a 1031 pertukaran.
Persyaratan
Meskipun prosesnya sederhana dan dapat membantu Anda menunda pembayaran pajak atas capital gain, proses ini hanya efektif jika Anda memenuhi persyaratan tertentu dan mematuhinya. Prosesnya terikat oleh norma ketat yang ditetapkan IRS. Persyaratan ini adalah sebagai berikut-
- Properti Sejenis – Properti yang terlibat harus termasuk dalam lingkup properti sejenis.
- Properti Bisnis – Properti residensial tidak akan memenuhi kriteria pertukaran 1031. Hanya untuk properti yang digunakan untuk investasi, perdagangan, dan bisnis.
- Wajib Pajak yang Sama – Nama dan Surat Pemberitahuan yang tertera pada hak milik yang dijual harus sama dengan nama dan pemegang hak milik yang hendak membeli barang tersebut.
- Sama atau Nilai Lebih Baik- Sebagai aturan, ekuitas properti dan nilai pasar bersih harus sama dengan, atau lebih besar, dari properti yang telah dijual.
- Tidak ada 'boot' – Kata tersebut biasanya mengacu pada jumlah tambahan yang mungkin Anda terima selama transaksi, yang mungkin dalam bentuk uang tunai, keringanan utang, atau dana untuk perbaikan.
- Semua Ekuitas Harus Diinvestasikan – Sesuai 1031 aturan pertukaran,ekuitas yang Anda terima dari penjualan properti harus diinvestasikan kembali secara keseluruhan ke dalam properti pengganti. Kegagalan untuk melakukan hal ini dapat menarik pajak atau membuat Anda tidak memenuhi syarat untuk itu 1031 pertukaran
Apa Aturan Pertukaran 1031?
Anda harus mematuhi jadwal dan norma yang ketat agar aturan pertukaran berhasil. Ini adalah sebagai berikut-
- Periode identifikasi 45 hari
- Periode pembelian 180 hari – Ini adalah timeline kedua. Ini dimulai sejak hari properti Anda dijual. Selama periode tersebut, Anda diharapkan untuk memusatkan perhatian pada setidaknya satu atau lebih properti.
- Properti pribadi tidak memenuhi syarat – 1031 pertukaran tidak berlaku untuk tempat tinggal utama.
- Seluruh investasi ulang diperlukan untuk memanfaatkan manfaat pajak
- Membalikkan 1031 dimungkinkan. Dalam keadaan ini, Anda membeli properti pengganti terlebih dahulu dan kemudian menjual properti yang ingin Anda gantikan. Ini dikenal sebagai pertukaran 1031 terbalik. Hampir semua persyaratan dan aturan pasti berlaku dalam kondisi ini juga.
Setiap ketentuan yang disebutkan di atas sangat penting dalam memungkinkan Anda mendapatkan kesepakatan terbaik dan ketentuan properti pengganti terbaik. Tidak hanya itu, namun yang paling penting, ini memvalidasi persyaratan untuk 1031 pertukaran.